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自社株の評価引き下げとは?課題と対策・製品を解説

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相続・贈与対策における自社株の評価引き下げとは?
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相続・贈与対策における自社株の 評価引き下げ
相続・贈与対策における自社株の評価引き下げとは?
自社株の評価額は、相続税や贈与税の算定に大きく影響します。特に非上場株式の場合、評価方法によっては高額な税負担が発生する可能性があります。相続・贈与対策としての自社株の評価引き下げとは、これらの税 負担を軽減するために、株式の評価額を合法的に低く抑えるための様々な手法を指します。これにより、円滑な事業承継や資産の保全を目指します。
課題
評価方法の複雑さと専門知識の不足
非上場株式の評価は、国税庁の定める評価方法に基づき、企業の規模や収益力、配当状況などを考慮して行われます。この評価方法は複雑で専門的な知識が必要なため、多くの経営者が正確な評価や対策を立てるのに苦慮しています。
高額な税負担による事業承継の阻害
評価額が高いまま相続・贈与が行われると、多額の相続税・贈与税が発生し、納税資金の確保が困難になる場合があります。これにより、事業承継が滞り、企業の存続が危ぶまれるケースも少なくありません。
将来的な株価上昇リスクへの対応
現時点では評価額が低くても、将来的に企業の成長により株価が上昇する可能性があります。その場合、将来の相続・贈与時に想定外の高額な税負担が発生するリスクがあり、早期の対策が求められます。
株主構成の偏りによる意思決定の困難
特定の株主(例えば創業家)に株式が集中している場合、相続・贈与の際にその集中度が高まり、後継者へのスムーズな権限移譲や意思決定が困難になることがあります。
対策
評価方法の最適化と事前シミュレーション
専門家と連携し、自社株の評価方法を詳細に分析・検討します。将来的な株価変動も考慮した複数シナリオでの評価シミュレーションを行い、最適な評価額の算定を目指します。
持株会社設立による評価額分散
持株会社を設立し、その持株会社に事業会社の株式を移転させることで、持株会社の株式評価額を相対的に低く抑える手法です。これにより、相続・贈与時の税負担を軽減します。
種類株式の活用による議決権・配当権の分離
議決権のない株式や配当優先株式など、種類株式を発行し、後継者や他の株主に分散させることで、株価評価額の調整や円滑な経営権の移譲を図ります。
信託制度の活用による計画的な資産移転
信託契約を活用し、将来の相続・贈与を見据えた計画的な株式移転を行います。これにより、税負担の平準化や円滑な事業承継を実現します。
対策に役立つ製品例
事業承継コンサルティングサービス
専門家が企業の現状分析から、最適な評価方法の選定、各種対策の実行支援までを一貫してサポートし、事業承継に伴う自社株の評価引き下げを実現します。
税務・法務アドバイザリー
最新の税法や会社法に基づき、自社株の評価額に影響を与える税務・法務上のリスクを分析し、評価引き下げに繋がる具体的なアドバイスを提供します。
資産管理・相続シミュレーションツール
保有資産全体の評価額や相続税額をシミュレーションし、自社株の評価額が全体に与える影響を可視化することで、早期の対策立案を支援します。
組織再編・持株会社設立支援サービス
持株会社設立や組織再編に関する専門知識とノウハウを提供し、法的手続きや税務処理を含めた円滑な実行をサポートすることで、自社株の評価引き下げに繋げます。
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